Capítulo I: Cuestiones generales
Generalidades
Naturaleza y características. Objeto del Impuesto. Ámbito de aplicación. Regulación jurídica.
Elementos materiales
Hecho imponible. Rentas no sujetas. Rentas exentas.
Elementos personales
Contribuyentes. Individualización y atribución de rentas. Tributación familiar.
Elementos temporales
Período impositivo y devengo del impuesto. Imputación temporal de rentas.
Capítulo II: Renta Gravable
Métodos de determinación de las bases imponible y liquidable
Introducción. Método de estimación directa. Método de estimación objetiva. Método de estimación indirecta.
Rendimientos de Trabajo I
Retribuciones en especie. Características. Tipos de rendimientos del trabajo por naturaleza. Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal. Delimitación.
Rendimientos de Trabajo II
Reducciones sobre el rendimiento neto. Reducción general del rendimiento integro del trabajo por irregularidad. Cuantía máxima del rendimiento a la que puede aplicarse la reducción. Reducciones sobre rendimientos íntegros derivados de los sistemas de prevención social. Régimen transitorio para las prestaciones de los sistemas privados y complementarios. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo. Rendimientos íntegros del trabajo
Rendimientos del Capital I
Concepto de Rendimientos del Capital. Rendimientos del Capital Inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias.
Rendimientos del Capital II
Concepto y clases. Delimitación negativa. Cálculo.
Rendimientos de actividades económicas I. Generalidades
Reducciones en las actividades económicas. Regímenes de determinación del rendimiento neto del IRPF. Incompatibilidad entre los diversos regímenes. Obligaciones formales, contables y registrales. Rentas excluidas de gravamen. Elementos patrimoniales afectos. Concepto de Rendimiento de Actividades Económicas
Rendimientos de actividades económicas II. Método de Estimación Directa
Características generales. Modalidad normal. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión. Modalidad simplificada.
Rendimientos de actividades económicas II. Método de Estimación Objetiva
Consideraciones generales. Determinación del rendimiento neto en EO en actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Determinación del rendimiento neto en EO (excepto actividades agrícolas, ganaderas y forestales)
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Concepto. Cálculo. Reinversión en supuestos de transmisión. Ganancias patrimoniales no justificadas.
Capítulo III: Liquidación
Clases de renta
Clases de rentas. Integración y compensación de rentas. Esquema general de liquidación.
Base Liquidable
Introducción. Compensación de bases liquidables negativas. Base liquidable del ahorro. Base liquidable general.
Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares
Mínimo personal y familiar. Mínimo del contribuyente. Mínimo por descendientes. Mínimo por ascendentes. Mínimo por discapacidad. Normas comunes para la aplicación de mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendentes y discapacidad.
La cuota íntegra
Especialidad aplicable en el supuesto de contribuyentes que satisfagan anualidades por alimentos a favor de los hijos. Cuota integra estatal. Cuota integra autonómica. Especialidad aplicable a los contribuyentes que tengan su residencia habitual en el extranjero. Introducción
La cuota líquida
La cuota liquida estatal y autonómica. Deducciones establecidas por las cc.aa. Deducciones en actividades económicas. Deducción por donativos. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial. Deducciones por cuenta ahorro-empresa. Deducción por inversión en vivienda habitual.
La cuota diferencial
Concepto de cuota diferencial. Deducción por doble imposición internacional. Compensaciones fiscales. Cuotas del IRNR satisfechas en el período impositivo del cambio de residencia. Deducción por maternidad. Deducción por nacimiento o adopción.
Capítulo IV: Gestión del Impuesto
La gestión del Impuesto
Obligación de declarar. Autoliquidación e ingreso. Borrador de declaración. Liquidaciones provisionales. Devoluciones derivadas de la normativa del tributo. Obligaciones formales de los contribuyentes. Orden jurisdiccional. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador
Pagos a cuenta I
Concepto y clasificación. Retenciones e ingreso a cuenta. Normas generales. Cálculo de retenciones.
Pagos a cuenta II
Concepto y clasificación. Retenciones e ingreso a cuenta. Normas generales. Cálculo de retenciones.
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